原來,稅局什麼都懂!2021年稅務稽查與往年最大的區別就是盯着工資!-寶順財務 

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原來,稅局什麼都懂!2021年稅務稽查與往年最大的區別就是盯着工資!

來源:www.hzbscw.com 時間:2021-06-07 00:00:00瀏覽次數:29次

原來,稅局什麼都懂!2021年稅務稽查與往年最大的區別就是盯着工資!


01

突發,員工工資5000元被查了

補稅+罰款120萬元!


我們先來看一個稽查案例:



  這就是最常見的拆分工資案例,工資發一部分,其他工資不是走個人賬戶就是鼓勵員工找票給報銷了!這種找發票的方法來避稅,得不償失。企業要想做大、做強偷稅這個坑最好不要給自己埋下。


02

2021年工資稽查重點,

6種“避稅”方法行不通了!


  一、现金方式发放工资,违法!

  有些公司以現金方式發放工資,而不使用銀行代發。

  隨着支付管理制度的發展,國家大力推行非現金結算,全面推行銀行代發工資模式,設想一下:公司基本戶有,員工也不少,公司又不在偏遠山區,用現金髮放工資正常嗎?


  二、故意混淆劳务和工资申报,违法!

  很多勞務派遣公司、建築企業等,將勞務工、臨時工、第三方員工,按照工資薪金申報!特別是社保移交稅局徵收,建築工人實名制後,這類企業薪資合規性尤爲重要!

  三、补贴不申报个税,违法!

  公司沒有把發放的節日補貼、交通補貼、通訊補貼、生日禮金合併生成工資進行個稅申報。

  企業和職工在不避稅的情況下個稅最高可達45%。因此很多企業爲了減少經營成本而採用違法發放工資的手法。


  四、大量员工零申报

  自從個稅免徵額由3500上調至5000後,很多企業就將員工工資零申報了,但...一個公司大量零申報,正常嗎?和地區行業一比較,明顯偏低,等待企業的將是稅務稽查。


  五、虚开发票抵扣

  這是目前很多企業常用的避稅手法,不僅違規而且違法。企業將員工工資分解成基本工資、年終獎、過節費、各類補貼等進行發放,再讓員工每個月找發票來衝抵,以報銷的形式達到工資避稅的目的。但如果長期大額處理的話,會造成企業費用異常,引起稅務局關注和稽查。


  六、冒用他人信息虚列工资

  之前企業冒用他人身份來虛列工資,稅務局或許很難稽查到;但實行新個稅彙算清繳以後,一人一稅號,企業再想冒用他人信息虛列工資,可要小心了!

03

2021年個稅風險來襲

工資薪金必須關注的30個風險點


  風險1:公司工資表中始終申報老闆一個人或者長期只給1、2個員工申報個稅。

  风险2:员工的工资长期为0元或者1元。

  風險3:大部分員工的工資都是3500(5000)元或者臨近3500(5000)元。

  風險4:規模較大或經營狀況較好的單位長期申報稅額爲0元。

  風險5:存在部分員工雖然發放工資但是沒有進行全員全額個稅申報。

  風險6:個稅申報的人員數跟繳納社保的人員數差距較大。

  風險7:個稅申報系統申報的工資薪金跟企業所得稅年報中申報的工資薪金差距較大。

  風險8:隱藏人數,從而達到小微企業標準來享受小微企業所得稅優惠政策。

  風險9:員工存在兩處或者兩處以上工資薪金但是未自行進行個稅申報。

  風險10:公司存在自然人股權變更但是未申報個稅。 

  風險11:公司年終存在向自然人股東分紅但是未代扣個稅。

  風險12:公司存在自然人股東借款長期不還又未用於經營。

  風險13:公司經常出現向員工發放福利、補貼等但是未併入工資薪金申報個稅。

  風險14:公司存在虛列人數分解高工資達到少繳個稅的目的。 

  風險15:公司存在讓員工拿費用發票來抵工資薪金的現象。

  風險16:公司存在向客戶贈送了大量的禮品,卻未按規定代扣代繳個人所得稅。

  風險17:公司每月以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼,未併入當月工資、薪金所得扣繳個人所得稅。

  風險18:公司存在聘用退休人員、臨時人員上班但是未申報個稅。

  風險19:公司存在支付外部人員勞務費雖已代扣個稅,但是沒有取得勞務費發票。

  風險20:公司存在員工的工資薪金年所得超過12萬元以上但是未按照稅法規定的期限進行自行納稅申報。

  風險21:公司存在每月定期發放員工出差補助之名義,達到少繳個稅目的。

  風險22:公司長期存在發放工資均通過現金髮放而且額度較大的現象。

  風險23:公司存在一個納稅年度多次使用年終獎個稅計稅辦法的情況。

  風險24:公司存在經常爲員工報銷與經營無關的日常費用的現象但是未申報代扣個稅。

  風險25:公司經常存在計提工資但是長時間不發放的現象。

  風險26:會計編制的工資發放的記賬憑證僅僅附件爲銀行代發工資的支付證明,而沒有人員明細。

  風險27:公司存在以個人借款方式來規避工資個稅的情況。

  風險28:公司存在未按月發放工資,一次性補發數月工資但是計提個稅錯誤的現象。

  風險29:公司存在已經離職的員工仍在申報個稅的現象。

  風險30:公司存在人爲變更個稅申報的稅目如將“工資薪金所得”變更爲“股息、紅利所得”等現象。

圖片


04

2021年稅務

這樣查企業


  根據企業情況,稽查人員針對企業賬簿中的工資費用項目,主要從以下4個方面入手實施覈查:


  01、审核工资支出凭证

  檢查企業的人員花名冊、考勤表、工資明細賬和計算表,審覈工資發放憑證與銀行代發工資卡等憑證資料的數據是否對應無差異。


  02、核查员工人数、薪酬标准是否存在异常

  稽查人員分析企業記賬憑證和原始憑證,結合企業生產經營情況和生產規模,覈實從業職工人數和薪酬標準,重點核實月工資額低於5000元的人數佔比情況。


  03、是检查“账实”差异

  審查分析企業“應付職工薪酬”賬戶與實付工資總額是否對應,覈對各種津貼、補貼、獎金的發放是否正確。檢查“應付福利費”賬戶支出情況,覈實企業通過該賬戶發放現金和實物的具體情況,看是否代扣代繳個稅。


  04、金三、社保系统联合数据分析

  利用金稅三期系統和社保系統,覈查工資表中人員與企業繳納社保人員在數量上是否存在較大差異,並對企業申報個人所得稅人員的比例和收入情況實施覈查。


05

注意了,9類風險點

不想被罰,趕緊對照自查!


  爲啥稅務局一查工資就會有問題?請對照自查一下,企業是否存在以下9類風險點。


  1.工资个税计算是否正确


  2.人员是否真实


  3.工资是否合理


  4.是否申报了个税


  5.是否存在两处以上所得

  根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國務院令第707號)第二十五條規定:“取得綜合所得需要辦理彙算清繳的情形包括:

  (一)從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除的餘額超過6萬元;

  根據《中華人民共和國個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第九號),非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的,應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。


  6.是否存在已经离职人员未删除信息


  7.适用税目是否正确

  重點檢查企業是否存在在計算個稅時是否故意把“工資薪金”項目轉換爲“偶然所得”“其他所得”等,把高稅率項目轉爲低稅率項目,造成少申報個稅。


  8.年终奖计税方法是否正确

  根據財稅[2018]164號,居民個人取得符合規定的全年一次性獎金,在2021年12月31日前,可單獨計算納稅,也可併入當年綜合所得計算納稅。

  自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

  注意: 在一個納稅年度內,對每一個納稅人,該計稅辦法只允許採用一次。


  9.免税所得是否合法


06

給會計的9個提醒

一定要重視!


  最後,面對稅務稽查的嚴峻,在此提醒各位會計朋友,下面9點一定要注意!


  1、財務不要參與買票、賣票,對於不聽勸阻的老闆,趁早辭職。


  2、及时更新报税信息

  當員工離職時,應儘快刪除個稅申報系統中的員工信息或及時改爲“非正常”狀態。避免出現兩處以上工資薪金所得,導致員工必須到稅局大廳自行申報個稅。


  3、會計離職要及時辦理財務負責人、辦稅員變更手續。


  4、切记不要设置“两套账”“多套账”


  5、千萬不要用個人卡收款付款,大額交易的個人卡已經被重點監控,私設小金庫相當危險。


  6、公司的會計憑證、賬本等不要隨意銷燬。根據《會計檔案管理辦法》,會計憑證賬本等的保存年限由原來15年延長到30年。


  7、关注财税最新政策及税务局最新通知。


  8、企業停止經營,要及時辦理正常註銷手續。


  9、注意企業的註冊地址與實際經營地址要保持一致,否則稅務查到可能會被認定“非正常”從而受到影響。



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