超出經營範圍了,到底能不能開票?-寶順財務 

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超出經營範圍了,到底能不能開票?

來源:www.hzbscw.com 時間:2021-06-03 00:00:00瀏覽次數:102次

超出經營範圍了,到底能不能開票?今天給大家統一回復......


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“請問:我們公司經營範圍裏面沒有房屋租賃,我們出租自己的廠房可以開具房屋租賃發票嗎?

我公司就是一商貿公司,給其他公司出借了一筆款,收了點利息,對方要發票,我能開嗎?.......

超出經營範圍的發票到底能否開具,一起來看看!



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一、超經營範圍開具發票,可以嗎?
在稅務管理上,截止到目前沒有任何明確規定超經營範圍發生的業務不允許開具發票的文件。
相反,《發票管理辦法及其實施細則》規定,銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票。
發票開具的精神就是符合真實業務,也就是說,你如果實際提供了應稅行爲,除國家有明令禁止銷售的外,即使超過營業執照範圍,也應該如實開票納稅,營業執照的範圍不構成對是否開票是否納稅的本質問題的阻礙。不能說我沒有這個經營範圍,就不讓我開票,不納稅了。
所以 ,一般認爲超經營範圍可以開票!
《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則沒有明文禁止納稅人“超經營範圍開具發票”的行爲。根據“法無禁止即自由”的法律精神,企業“超經營範圍開具發票”並不違法。

同時,各地稅局對於超經營範圍開票問題意見不一,具體處理方式建議要以主管機關意見爲準。

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二、超經營範圍開具發票,有什麼風險嗎?
超經營範圍開票雖然合法,但在實際 操作過程中要注意以下問題:
1、在開票系統內無法開具相應稅率的發票或者納稅申報出現異常
(1)企業超經營範圍自行開具發票時,可能會遇到開票系統內沒有與經營業務相對應的稅率。
比如某服務類企業銷售廢舊電腦,在開票系統內無法選擇13%的稅率,在這種情況下,企業需金稅盤去稅務局重新發行,將相關信息授權錄入防僞稅控設備。最終能否給企業發行可能還會看稅局是否做了稅種和品名的核定。
(2)舉個例子:
比如經營餐飲服務的小規模納稅人,稅務局覈定的增值稅徵收品目就是餐飲服務,未覈定其他內容。如果稅務局設置了徵收品目和申報表的勾稽檢查,那麼就算該企業自行開具了3%銷售貨物的發票,在申報時系統仍可能會提示申報異常,無法填表。
這種情況需要去稅務局覈定相關的稅種和徵收品目,然後申報就不會限制了。
2、稅務稽查的風險
雖然沒有明文規定禁止開具超經營範圍的增值稅發票,但是開具後也會一定程度上給企業帶來稅務風險。
因爲現行的開票系統,需根據開票內容,選擇商品名稱、稅務編號等,在發票中,購銷雙方以及商品名稱都是很清楚、準確的。
當開票內容與企業主營業務相差較大時,極易引起稅務局的注意,所以超出經營範圍開票,是存在較大稅務風險的。
因此,發生“超經營範圍業務”,必須開具超經營範圍增值稅發票時,請務必保留好相關稅務證據:如購銷合同、賬單等,以應對稅務部門的檢查。


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