竞彩网首页胜平负開具錯誤,作廢還是紅衝?90%的會計都沒弄明白!-寶順財務_竞彩网首页胜平负 

首頁> 知識庫> 竞彩网首页胜平负開具錯誤,作廢還是紅衝?90%的會計都沒弄明白!

竞彩网首页胜平负開具錯誤,作廢還是紅衝?90%的會計都沒弄明白!

來源:www.hzbscw.com 時間:2020-11-13 00:00:00瀏覽次數:662次

財務人員經常會遇到竞彩网首页胜平负開具錯誤的情況,竞彩网首页胜平负作廢和紅衝,可哪些情形可以作廢?哪些情況只能紅衝?今天咱們來捋一捋

一、竞彩网首页胜平负作廢

二、開具紅字增值稅專用竞彩网首页胜平负步驟

三、常見問題


1 发票作废


TIPS 1:增值稅專用竞彩网首页胜平负作廢

納稅人在開具專用竞彩网首页胜平负當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的竞彩网首页胜平负聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。

作廢專用竞彩网首页胜平负須在防僞稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理,在紙質專用竞彩网首页胜平负(含未打印的專用竞彩网首页胜平负)各聯次上註明“作廢”字樣,全聯次留存。

作廢條件需要同時滿足以下三點:

(一)收到退回的竞彩网首页胜平负聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅並且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結果爲‘納稅人識別號認證不符’、‘專用竞彩网首页胜平负代碼、號碼認證不符’。

TIPS 2:稅務機關代開增值稅竞彩网首页胜平负作廢

因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務中止及竞彩网首页胜平负填開錯誤等原因,需要作廢代開的增值稅竞彩网首页胜平负的,由稅務機關爲納稅人作廢已代開的竞彩网首页胜平负。

作廢代開竞彩网首页胜平负需要提供已開具竞彩网首页胜平负各聯次、作廢原因的書面證明材料(並加蓋公章),稅務機關當場作廢並收回已開具竞彩网首页胜平负,需要退回已徵收稅款的,啓動退稅基本流程。

TIPS 3:以下兩種竞彩网首页胜平负無法作廢

(一)增值稅電子竞彩网首页胜平负開具後不能作廢。

納稅人開具電子竞彩网首页胜平负後,如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通竞彩网首页胜平负。

(二)成品油專用竞彩网首页胜平负開具後不能作廢。

開具成品油專用竞彩网首页胜平负後,發生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應按規定開具紅字成品油專用竞彩网首页胜平负。

TIPS 4:以下情況竞彩网首页胜平负無法作廢

(一)已經認證的增值稅專用竞彩网首页胜平负不能作廢。

(二)已抄稅竞彩网首页胜平负不能作廢。

(三)跨月竞彩网首页胜平负不能作廢。

(四)竞彩网首页胜平负聯次不齊全的不能作廢。

2 開具紅字增值稅專用竞彩网首页胜平负步驟

開具紅字增值稅專用竞彩网首页胜平负可概括爲三個步驟,具體操作要求如下:

第一步:開具紅字增值稅專用竞彩网首页胜平负信息表

情形一:購買方申請開具

1.購買方取得專用竞彩网首页胜平负已用於申報抵扣的,購買方可在增值稅竞彩网首页胜平负管理新系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用竞彩网首页胜平负信息表》(簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用竞彩网首页胜平负信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用竞彩网首页胜平负後,與《信息表》一併作爲記賬憑證。

2.購買方取得專用竞彩网首页胜平负未用於申報抵扣、但竞彩网首页胜平负聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用竞彩网首页胜平负信息。

情形二:銷售方申請開具

銷售方開具專用竞彩网首页胜平负尚未交付購買方,以及購買方未用於申報抵扣並將竞彩网首页胜平负聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開並上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用竞彩网首页胜平负信息。

第二步:稅務機關接收校驗信息表

主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過後,生成帶有“紅字竞彩网首页胜平负信息表編號”的《信息表》,並將信息同步至納稅人端系統中。

此外,納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。

第三步:銷售方開具負數竞彩网首页胜平负

銷售方憑稅務機關係統校驗通過的《信息表》開具紅字專用竞彩网首页胜平负,在新系統中以銷項負數開具。需要注意的是,紅字專用竞彩网首页胜平负應與《信息表》一一對應。

3 常见问题

1.問:單位取得了一張票面稅率欄次填寫錯誤的增值稅普通竞彩网首页胜平负,應該如何處理?

答:按照《中華人民共和國竞彩网首页胜平负管理辦法》規定,“不符合規定的竞彩网首页胜平负,不得作爲財務報銷憑證,任何單位和個人有權拒收。”因此,可將已取得的竞彩网首页胜平负聯次退回銷售方,並要求銷售方重新爲A單位開具正確的竞彩网首页胜平负。

2.問:增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅竞彩网首页胜平负,發現開票有誤的,應如何處理?

答:增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅竞彩网首页胜平负,發現開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字竞彩网首页胜平负後,再重新開具正確的藍字竞彩网首页胜平负。

根據《國家稅務總局關於國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅徵管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)規定:自2019年9月20日起,納稅人需要通過增值稅竞彩网首页胜平负管理系統開具17%、16%、11%、10%稅率藍字竞彩网首页胜平负的,應向主管稅務機關提交《開具原適用稅率竞彩网首页胜平负承諾書》,辦理臨時開票權限。臨時開票權限有效期限爲24小時,納稅人應在獲取臨時開票權限的規定期限內開具原適用稅率竞彩网首页胜平负。納稅人辦理臨時開票權限,應保留交易合同、紅字竞彩网首页胜平负、收訖款項證明等相關材料,以備查驗。

3.問:納稅人當月開具增值稅電子普通竞彩网首页胜平负後,發現開具有誤,能否在當月作廢該張竞彩网首页胜平负?

答:增值稅電子竞彩网首页胜平负開具後不能作廢。納稅人開具電子竞彩网首页胜平负後,如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通竞彩网首页胜平负。

相關資訊